SKAT: Skat 2010 og 2011
11.02.2011Mange CS medlemmer har efterspurgt en artikel med informationer til deres skatteberegning. Denne artikel kaster lys over, hvad du skal være opmærksom på i forhold til årsopgørelsen 2010, som er åbnet her 1. februar 2011. Vejledning til de enkelte rubrikker kan findes på CS hjemmeside under job & løn/SKAT/vejledning 2010.
Årsopgørelsen 2010
I din skattemappe ligger din årsopgørelse for 2010 nu klar og venter på, at du skal godkende den.
Årsopgørelsen indeholder oplysninger om blandt andet dine indtægter og udgifter (fradrag) for år 2010. SKAT har modtaget oplysninger om nogle af dine indtægter og fradrag, andre skal du selv taste. Her er en liste over hvilke indberetninger som SKAT har fået:
• Indtægter fra arbejdsgiver
• Indtægter fra SU og andre offentlige institutioner
• Honorar indtægter (visse)
• A-kasse
• Fagforeningskontingent
• Rente indtægter og omkostninger fra pengeinstitutter, realkreditinstitutter og fondshandlere
Du skal kontrollere, at tallene er rigtige. Er tallene forkerte, eller er der oplysninger, der mangler, skal du oplyse de rigtige tal til SKAT senest 1. maj 2011. (Den udvidet selvangivelse har afleveringsfrist 3. juli 2011, læs mere herom længere nede i artiklen.)
Som noget nyt har SKAT valgt, at der er nogle rubrikker, som du ikke kan ændre i, selvom de måske er forkerte. Er der fejl i indberetningerne, kan du underrette SKAT, om at du gerne vil ændre i tallene. Ved at prøve at ændre i tallene, selvom det ikke kan lade sig gøre, får SKAT en underretning om, at du har prøvet at ændre tallet. Du bør også rette henvendelse til indberetteren.
Følgende rubrikker kan du ikke ændre i:
Rubrik 11, lønindkomst med videre
Rubrik 14, jubilæumsgratiale og fratrædelsesgodtgørelse med videre
Rubrik 16, pensioner, dagpenge med videre og SU
Rubrik 18, hædersgaver
Rubrik 22, Bidrag og præmie til privattegnede kapitalpension
Rubrik 23, tilbagebetalt kontanthjælp, introduktionsydelse med videre
Rubrik 50, fagligt kontingent
Rubrik 52, bidrag til A-kasse, efterlønsordning og fleksydelser
Rubrik 55, gaver til godkendte foreninger med videre
Rubrik 447, gaver til kultur- og forskningsinstitutioner
Rubrik 448, løbende ydelser til godkendte foreninger
I foråret 2011 vil du modtage din årsopgørelse, der vil være tilgængelig i din skattemappe på www.skat.dk – under TastSelv borger. Du kan vælge at logge ind med NEM-ID.
Følgende oplysninger skal du selv indberette:
• Børnebidrag
• Udlejning af værelser
• Anpartsoplysninger omfattet af anpartsreglerne
• Gevinst eller tab på visse aktier, visse investeringspapirer og andre værdipapirer
• Befordringsfradrag (I nogle situationer har SKAT beregnet et befordringsfradrag, du bør altid tjekke det.)
• Rejsefradrag/differencefradrag (se særskilt artikel)
• Øvrige lønmodtagerfradrag
Hvad skal du gøre for at ændre i din årsopgørelse
Årsopgørelsen kan modtages enten med eller uden et oplysningskort. Tror SKAT, at de har fået alle dine oplysninger får du en årsopgørelse uden oplysningskort. Mener SKAT, at de mangler nogle oplysninger fra dig, får du en årsopgørelse med oplysningskort.
Nedenfor er kort beskrevet, hvilke muligheder du har for at ændre i din årsopgørelse:
Årsopgørelse MED oplysningskort
1. Indtast dine tal via TastSelv Borger på www.skat.dk eller
2. Indtast dine tal via TastSelv servicetelefonen 70 10 10 70 eller
3. Skriv dine oplysninger på oplysningskortet og send det til SKAT
Årsopgørelse UDEN oplysningerkort
1. Indtast dine tal via TastSelv Borger på www.skat.dk eller
2. Indtast dine tal via TastSelv servicetelefonen 70 10 10 70 eller
3. Bestil et oplysningskort via 70 10 10 70. Udfyld herefter oplysningskortet og send det til SKAT
Udvidet selvangivelse
Du er omfattet af udvidet selvangivelse hvis, du driver selvstændig erhvervsvirksomhed, du ejer anparter, som ikke er omfattet af anpartsreglerne, du har udlejningsejendom, du har forskudt regnskabsår, du er kunstner og er omfattet af indkomstudligningsordningen. Fristen for aflevering af den udvidet selvangivelse er 3. juli 2011 også for din ægtefælle.
Vi har i det følgende omtalt enkelte områder, som kan have din interesse i forbindelse med udarbejdelsen af din årsopgørelse. Specifikation til alle rubrikkerne findes på CS hjemmeside.
Skattenedslag for seniorer
For at motivere seniorer til at blive længere på arbejdsmarkedet har regeringen indført et særligt nedslag i skatten for seniorer født i 1946 – 1952. Du har mulighed for at få nedslaget, hvis du er i arbejde, og såfremt visse betingelser om indkomst og beskæftigelse er opfyldt, så kan du få et nedslag i skatten i de år, hvor du fylder 64 og 65 år. Fylder du 64 år i indkomståret 2010, kan du på din årsopgørelse se, om du er berettiget eller ej til nedslaget. Ordningen er midlertidig.
Tilhører du den aldersgruppe, som er omfattet, kan du i din skattemappe finde ”Orientering om seniornedslag”. Her samler SKAT de oplysninger, der er relevante for at konstatere, om du er berettiget eller ej til nedslaget. Oplysningerne vil løbende blive opdateret, ligesom du årligt vil blive orienteret om din beskæftigelsesgrad fra ATP.
Multimedier
Hvis din arbejdsgiver stiller følgende til rådighed der hjemme, skal du betale multimedieskat.
• en pc, software, scanner og modem og andet tilbehør til pc,
• telefonforbindelse
• højhastigheds- eller bredbåndsforbindelse (Internet)
Du beskattes af 3.000 kr. årligt, svarende til 250 kr. pr. måned. Så er 1. april 2010 den første måned skal du kun beskattes af 2.250 kr. for 2010.
Uanset hvor mange multimedier du har stillet til rådighed og eventuelt af forskellige arbejdsgivere, kan du ikke betale mere end 3.000 kr. årligt.
Du kan ikke modregne ikke modregne eventuel egenbetaling. Har du en ordning med hjemme-pc, hvor du betaler til din arbejdsgiver for rådigheden, kan du stadig få fradrag for dine udgifter, dog maksimalt 3.500 kroner om året. Du skal fratrække din udgift til egenbetaling i rubrik 54. Du skal ikke samtidig betale multimedieskat på denne pc. Får du andre multimedier stillet til rådighed skal du betale multimedieskat.
Underholdsbidrag til børn (rubrik 56)
Normalbidraget i 2010 består af et grundbeløb og et tillæg. Grundbeløbet er 12.432 kroner for hele året - det vil sige 1.036 kroner pr. måned. Tillægget er 1.608 kroner for hele året - det vil sige 134 kroner pr. måned. Det årlige skattefri normalbidrag er altså 14.040 kroner (12.432 kroner + 1.608 kroner), og det månedlige skattefri normalbidrag er 1.170 kroner.
Befordringsfradrag (rubrik 51)
Befordring mellem hjem og en indtægtsgivende arbejdsplads giver adgang til et fradrag ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Fradraget foretages i den skattepligtige indkomst. Det er alene den del af den daglige befordring, der overstiger 24 km, der berettiger til fradrag.
Fradraget gives for det faktiske antal arbejdsdage, der har været befordring til og fra arbejde, og der kan således ikke beregnes befordringsfradrag for hverken fri-, ferie- og sygedage eller hjemmearbejdsdage.
Fradraget opgøres i alle tilfælde med et beløb, som beregnes på grundlag af den normale transportvej ved bilkørsel efter en kilometersats.
Fradraget er uafhængigt af, hvilket befordringsmiddel der anvendes, og dermed hvilke faktiske udgifter befordringen medfører. Dog skal du være klar over, at hvis du har arbejdsgiverbetalt befordring, for eksempel fri bil, frikort eller frirejse, herunder fri flyrejse, til offentlige eller private transportmidler, kan det ikke betale sig at tage befordringsfradrag, da du i så fald skal beskattes af et tilsvarende beløb som personlig indkomst.
Skat har en beregner inde på deres hjemmeside, som det godt kan anbefales at bruge. Den findes på www.skat.dk /Borger/TastSelv borger – lige inden du logger ind i din skattemappe.
For indkomståret 2010 anvendes ved fradragets beregning følgende satser:
2010
0-24 km inklusive: intet fradrag
25-100 km inklusive: 1,90 kr. pr. km
Over 100 km: 0,95 kr. pr. km
Hvis du bor i en af de 16 særligt udpegede kommuner, og har mere end 100 kilometer mellem hjem og arbejde - tur retur, får du et forhøjet befordringsfradrag. Hvis vi har fortrykt dit befordringsfradrag, har SKAT taget højde for det i beregningen af dit fradrag.
Udgifter til færgetransport og flytransport
Ud over det almindelige befordringsfradrag kan du få fradrag for dokumenterede udgifter til færgetransport, som indgår i din normale transportvej mellem bopæl og arbejdsplads. Fra 1. juli 2009 er ruteflytransport også omfattet af disse regler, hvis transportvejen nødvendiggør denne.
Fradragets størrelse afhænger af de dokumenterede udgifter til færgetransport eller ruteflytransport. Herudover kan du fratrække udgifter til antal kørte kilometer i tilknytning til færge- eller flytransporten.
Pendlere over Storebælt og Øresund
Storebælt: Er du pendler og kører i bil eller motorcykel over Storebæltsbroen til arbejde, kan du få et fradrag på 90 kr. hver vej ud over dit almindelige kilometerfradrag. Bruger du kollektiv trafik, får du ud over kilometerfradraget et fradrag på 15 kroner hver vej.
Øresund: Kører du i bil eller motorcykel over Øresund, får du et fradrag på 50 kr. hver vej ud over dit almindelige kilometerfradrag. Bruger du kollektiv trafik, får du ud over kilometerfradraget et fradrag på 8 kr. hver vej.
Du skal kunne dokumentere udgiften til passage af Storebæltsforbindelsen og Øresundsforbindelsen. For bilisters vedkommende er der således kun tale om ét fradrag, uanset hvor mange der er i bilen. Hvis I er flere, der ønsker at dele udgifterne og fradraget, kan det for eksempel ske ved, at I skiftes til at betale afgiften. Modtager føreren af bilen i stedet penge fra medkørerne, er føreren ikke skattepligtig af beløbet, og de medkørende har ikke fradrag for udgiften.
