Skattereformen: Godt eller skidt?

Skattereformen har været årsag til megen debat både før og efter den blev vedtaget 28. maj 2009. Der er ingen tvivl om, at den har været årsag til en del forvirring – både på grund af mulitmedieskatten og differencefradraget.

Med disse artikler vil CS hjælpe dig med at få et overblik over nogle af de konsekvenser, som skattereformen kan have for dig.

Vi har valgt at lægge særligt vægt på multimedieskat og differencefradrag. Det er nemlig her, at der er de største konsekvenser for ansatte i Forsvaret.

Men først vil vi ridse hovedtrækkene i skattereformen op:

Lønindkomst

• Skatten på løn er i hovedtræk faldet.
• Bundskatten er nedsat med 1,5% til 3,76%
• Mellemskatten på 6% er væk
• Grænsen for topskat er hævet til kr. 423.804 (inklusiv AM-bidrag) / 389.900 (efter AM-bidrag)
• Beskæftigelsesfradraget stiger gradvist fra maksimalt kr. 13.600 i 2010 til 17.900 i 2019 samt en stigning i beregningen af beskæftigelsesfradraget fra 4,25% af bruttoindkomst inklusiv AM-bidrag i 2010 til 5,6% i 2019. 

Ændringerne i lønindkomsten har medført, at marginalskatten er ændret til 40,9% for laveste marginalskat inkl. AM-bidrag i 2010 (2009: 42,3%) og 56,1% for højeste marginalskat i 2010 (2009: 63,0%).

Multimedieskat beskattes oven i lønindkomsten med 250 kr. pr. måned.

Rentefradrag
Renteindkomst. Der indføres et bundfradrag på kr. 40.000 (80.000 for ægtefæller) for indregning af positiv kapitalindkomst i topskatten.

Rentefradraget begrænses gradvist fra 33,5% i dag med 1% om året fra 2012 til 25,5% i 2019  for den del som ligger ud over 50.000 kr. pr. person. (100.000 kr. for ægtepar.)

Ligningsmæssige fradrag

Det ligningsmæssige fradrag begrænses gradvist fra 33,5% i dag med 1% om året fra 2012 til 25,5% i 2019.

Der indføres en grænse på kr. 50.000 for, hvor meget du kan trække fra for erhvervsmæssige rejseudgifter. Det vil sige, at dit differencefradrag ikke kan overstige kr. 50.000. Til gengæld fjernes bundgrænsen for rejsefradraget/differencefradraget. I 2009 var dette kr. 5.500. Så skal du på en tjenesterejse på over 24 timer, så læs vores afsnit om differencefradrag.
Fra 2012 hæves befordringsfradraget således, at den høje sats kan anvendes indtil 120 km.

Aktieindkomst

Skatten på aktieindkomst over 48.300 sænkes til 42%. De første kr. 48.300 (kr. 96.600 for ægtefæller) beskattes uændret med 28%. I 2012 falder den lave beskatning til 27%.

Grøn check
Der indføres en ”grøn check”, som ikke er en egentlig check men et tilskud på 1.300 kr. til alle, der er fyldt 18 år, som har en indkomst på under 362.800 kr. Der gives endvidere kr. 300 pr. barn op til to børn. (Gives typisk til moderen). Ved højere indkomst aftrappes beløbet og er væk ved en indkomst på ca. kr. 415.000. Den grønne check fremgår af din forskudsregistrering.

Pensionsordninger
Der indføres en grænse på kr. 100.000 for, hvad du kan indbetale på ophørende livrenter og ratepensionsordninger.

Frivillig indbetaling af skat – renter heraf
Fra 2010 er der nye regler for beregningen af renter af restskat samt overskydende skat. Den nye metode er en dag-til-dag rente beregning. Renten fastsættes for et år ad gangen i december måned.

Betaler du din restskat senest 31. december 2009 for indkomståret 2009, vil der ikke være nogen renter.

Betaler du din restskat i 2010, vil du skulle betale renter fra 1. januar 2010 til betalingsdatoen. Hvis du betaler senere end 1. juli 2010 vil der blive tillagt et procenttillæg til beløbet.

Så snart SKAT har dannet din årsopgørelse i din skattemappe, vil du kunne se, om du skal betale en restskat.

Eksempel på beregningen af rente:
Ved en restskat på kr. 10.000 for 2009 og en indbetaling pr. 1. april 2010, beregnes renten således: restskat kr. 10.000*rente 5,4%*91 dage/365 dage = 134,63 kr. i rente.

Bemærk at renten for 2010 endnu ikke kendes.

Differencefradrag/Rejsefradrag

Som noget nyt i 2010 er der kommet et loft på rejsefradrag/differencefradrag på kr. 50.000 pr. indkomstår, samtidig er bundfradraget på kr. 5.500 i 2009 fjernet i 2010.

Læs mere om emnet i en af de relaterede artikler.